청년 근로자 절세
중소기업 취업자 소득세 감면
중소기업에 취업한 청년은 5년간 근로소득세 90%를 감면받습니다
중소기업 취업자 소득세 감면은 청년과 고령자, 장애인, 경력단절 여성이 중소기업에 취업했을 때 근로소득세를 일정 기간 깎아주는 제도입니다. 청년은 취업한 날로부터 5년간 90%를 감면받으며 한도는 연 200만원으로, 5년을 모두 채우면 최대 1,000만원을 줄일 수 있습니다. 신청은 본인이 세무서에 가는 것이 아니라 회사에 감면신청서를 내면 회사가 대신 처리합니다.
공식 신청국세청 홈택스 감면신청서 내려받기 바로가기서식을 내려받아 작성한 뒤 회사에 제출합니다→청년 감면 혜택
5년간 최대 1,000만원
감면율 90%에 연 200만원 한도가 적용되며 취업일 기준으로 계산됩니다
중소기업 취업자 소득세 감면은 무엇인가요?
대상 나이
만 15~34세
병역기간 최대 2년 제외
감면율
90%
청년 기준 5년간
연간 한도
200만원
누계 최대 1,000만원
- 청년 요건 취업일 기준 만 15세 이상 만 34세 이하이며, 병역 이행 기간은 최대 2년까지 제외해 실질적으로 36세까지 가능합니다.
- 소득 요건 해당 과세연도 총급여액이 5,500만원 이하여야 합니다.
- 근무처 요건 조세특례제한법상 감면 대상 업종의 중소기업이어야 합니다. 금융과 보험, 유흥주점 등 일부 업종은 제외됩니다.
- 청년 외 대상 만 60세 이상 고령자와 장애인, 경력단절 여성은 3년간 70% 감면이 적용됩니다.
얼마나 줄어드나요?
| 대상 | 감면율 | 감면 기간 |
|---|---|---|
| 청년 | 90% | 5년 |
| 고령자 | 70% | 3년 |
| 장애인 | 70% | 3년 |
| 경력단절 여성 | 70% | 3년 |
신청은 어떻게 하나요?
1
감면 대상 여부 확인
나이와 총급여, 회사 업종이 감면 요건에 맞는지 확인합니다.
2
감면신청서 작성
국세청 홈택스에서 서식을 내려받아 작성합니다.
3
회사에 서류 제출
근로계약서와 주민등록등본, 병역복무확인원부 등을 함께 냅니다. 취업일이 속하는 달의 다음 달 말일까지가 기준입니다.
4
회사가 세무서에 제출
회사가 감면대상명세서를 관할 세무서에 내면 매달 원천징수세가 줄어듭니다.
알아두면 좋은 팁
- 기한을 놓쳤더라도 경정청구를 통해 지난 기간의 감면액을 되돌려받을 수 있습니다.
- 감면 기간은 회사가 아니라 최초 취업일을 기준으로 계산되므로 이직해도 남은 기간은 이어집니다.
- 이직한 뒤에는 새 회사에 다시 감면신청서를 제출해야 적용됩니다.
- 중소기업 확인서는 회사 인사담당자에게 요청하면 대부분 바로 받을 수 있습니다.
꼭 확인하세요
- 금융과 보험, 유흥주점 등 일부 업종은 감면 대상에서 제외됩니다.
- 기업의 최대주주와 그 친족 등 특수관계인은 감면을 받을 수 없습니다.
- 일용근로자는 대상이 아니며 국민연금과 건강보험 가입 여부도 확인됩니다.
- 감면 요건을 충족하지 않았는데 감면받으면 나중에 가산세와 함께 추징될 수 있습니다.
자주 묻는 질문
얼마를 감면받나요?
청년은 5년간 근로소득세의 90%를 감면받으며 연간 한도는 200만원입니다. 5년을 모두 채우면 최대 1,000만원입니다.
나이 기준은 어떻게 되나요?
취업일 기준 만 15세 이상 만 34세 이하입니다. 병역 이행 기간은 최대 2년까지 빼고 계산하므로 실질적으로 36세까지 가능합니다.
언제까지 신청해야 하나요?
취업일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 회사에 감면신청서를 내는 것이 원칙입니다. 놓쳐도 경정청구로 되돌려받을 수 있습니다.
이직하면 감면이 끊기나요?
감면 기간은 최초 취업일을 기준으로 계산되므로 남은 기간은 이어집니다. 다만 새 회사에 다시 감면신청서를 제출해야 합니다.
청년이 아니면 받을 수 없나요?
만 60세 이상 고령자와 장애인, 경력단절 여성도 3년간 70% 감면을 받을 수 있습니다.
출처 국세청 및 조세특례제한법 안내. 감면율과 대상 요건, 적용 기한은 세법 개정에 따라 바뀔 수 있으므로 신청 전 홈택스 또는 관할 세무서에서 최신 기준을 확인하시기 바랍니다.